Kuidas on õige kajastada bilansis ebatõenäoliselt laekuvaid nõudeid (ettevõte andis võlgniku kohtusse, kuid võlgnik on pankrotis)?

Vastab vandeaudiitor Donoway Assurance Darja Roos:

Ettevõte soetas maatüki koos tootmishoonega, mis on bilansis kajastatud põhivarana. Tootmishoones tehakse remonti ehk hoonet ei kasutata veel tootmisel. Kas selle perioodi eest, mil käis renoveerimine, tuleb arvestada hoone amortisatsiooni?

Vastab Donoway Assurance vandeaudiitor Darja Roos:

Ettevõte soetas maatüki koos tootmishoonega, mis on bilansis kajastatud põhivarana. Tootmishoones tehakse remonti ehk hoonet ei kasutata veel tootmisel. Kas selle perioodi eest, mil käis renoveerimine, tuleb arvestada hoone amortisatsiooni?

Vastab Donoway Assurance vandeaudiitor Darja Roos:

Saime 2011. aasta algul USA partnerilt kaupluse avamiseks põhivara. Sõlmisime lepingu viie aasta peale, et iga aasta saame ühe osa kohustusest maha kanda. Tegin selle kohta kande, et deebet põhivara ja kreedit pikajaline kohustus ning arvestasin, et siis iga aasta lõpus läheb osa juba tuluks (2011.aastal siis esimene osa). Minu küsimus on selline, et kuna 2012. aastal tulid uued RTJ-i muudatused, ka RTJ 12 puhul, et enne kohustuse lõppu ei kanta midagi tulusse, kas siis nüüd tuleb mul oma esimese aasta tulu kanne ära teha või on õige jätta see nii, nagu sai sisse võetud ja alles viie aasta pärast tulusse kanda. Kas mul tuleb olenemata tulu kandest ikkagi põhivara amortisatsiooni arvestada?

Vastab Donoway Assurance vandeaudiitor Darja Roos:

Kas 31. detsembri bilansis olevat võlgnevust töövõtjatele tuleb näidata brutosummas (arvestatud detsembrikuu töötasu, väljamakse jaanuaris) või netosummas (arvestatud detsembrikuu töötasu, sellest kinnipeetud maksud kajastada muu viitvõlana)?

Vastab Donoway Assurance vandeaudiitor Darja Roos:

Millisel bilansireal, kas lühi- või pikaajaliste nõuete osas ning kuidas oleks õige kajastada maksuametile makstud aktsiisilao tagatist? Tagatis muutub EMTA otsuse kohaselt, suureneb või väheneb (nt korra aastas), kuid mingi summa on seal alati.

Vastab Donoway Assurance’i vandeaudiitor Darja Roos:

Kas on õige, kui ettevõte kajastab vara, mida ei ole kasutusele võtnud ja mille summa on alla põhivara arvelevõtmise määra väheväärtusliku inventarina varude all. Kas 2011. aasta aruandesse tuleb sellisel juhul lisada uus rida?

Vastab Donoway Assurance audiitor Darja Roos:

Missugustel kasumiaruande kirjetel (skeem 2) kajastatakse erisoodustused ja nendelt arvestatud maksud (KM, TM, SM)? Kas on õige kajastada erisoodustuse kulud (näiteks 50% mobiiltelefoni arvest koos käibemaksuga) kirjel „Üldhaldus“ ning sellelt erisoodustuselt arvestatud maksud kirjel „Muud ärikulud“?

Firma X soetas 2009. aastal põhivara summas 11 635 krooni (743,61 eurot). Põhivara arvestus toimub lineaarse meetodi järgi, amortisatsiooni periood on viis aastat ja amortisatsioonimäär 20% aastas ning jääkmaksumus 0. Igakuine amortisatsiooni summa on 12,39 eurot ja selle aasta lõpu seisuga on amortiseerida vaja veel 223,12 eurot.
Praegu nimetatud põhivara kasutamist hinnates on võimalik seda kasutada ka pärast viit aastat, kui raamatupidamislik amortisatsiooni arvestus on läbi.

Seega, kuidas oleks õigem:
1) Kas jätkata põhivara arvestust praegusel meetodil, kuni viis aastat saab läbi ja pärast seda kajastada põhivara bilansiväliselt kui ettevõtte tegevuses kasutatavat vara?
2) Uurida järgmise aasta alguses, mis võiks olla antud seadme turuväärtus 2013. aastal. See turuväärtus jätta jääkmaksumuseks ning arvutada järelejäänud aastatele uus amortisatsioonikulu. Kui amortisatsiooniperioodi lõpus selgub, et põhivara kasutatakse edasi, siis teha uus korrigeerimine ja amortisatsiooni edasi arvestada.
Kui valida teine variant, siis milliseid raamatupidamislikke dokumente peaks vormistama, millised lausendid koostama ja kuidas kajastada aastaaruandes?

Vastab Donoway Assurance vandeaudiitor Darja Roos:

Selle aasta juulis osales meie firma Läti firma loomises. Meie ettevõte kandis Läti firma osakapitali 1400 LVL-i, mis moodustas 2/3 summast. Läti firma tegeleb ehitusega. Vajaduse korral on meie firma valmis andma Läti firmale intressidega laenu äritegevuse alustamiseks. Ühistegevust kahe firma vahel ei ole ette nähtud. Siit küsimus: Kas meie firma jaoks on Läti firma näol tegemist tütarfimaga? Kas 2011. a kohta tuleb koostada konsolideeritud bilanss?

Vastab Aleksei Kuznetsov, Donoway Assurance maksukonsultant:

Ettevõtte on avanud filiaali Eestis. Kuidas pidada filiaali arvestust – kas selleks on olemas mingi juhend? Kuidas teha pangaülekandeid nn emaettevõttelt filiaali? Kas filiaali jaoks on vaja põhikapitali? Kus kohas saaks tutvuda vastavate nõuetega?