III samba sissemaksetelt saab tulumaksu tagasi
III samba sissemaksetelt tagastab riik tulumaksu. Tulumaks on võimalik tagasi saada sissemaksetelt, mis ei ületa 15% Teie aastasest brutosissetulekust või 6000 eurot aastas.
Tähelepanelikud peaksid olema need III sambasse sissemakseid tegevad inimesed, kes teenivad alla 500 euro kuus: nemad ei saa seadusemuudatusest tuleneva maksuvaba tulu suurenemise tõttu III samba sissemaksetelt tulumaksu tagasi, sest tulumaksu sellise tulu pealt ei maksta ja riik ei saa ka midagi tagastada.
Hea uudis on see, et juba 550-eurose kuu-brutosissetulekuga saab III samba 30-eurose sissemakse korral tulumaksu täiel määral tagasi. Kuigi 550 eurost on maksuvaba 500 eurot, ei saa ülejäänud 50 eurot siiski täies ulatuses III samba sissemakseks kasutada, sest 20 eurot sellest moodustavad töötuskindlustuse ja kohustusliku kogumispensioni maksed, mis on samuti tulumaksuvabad. Seega, tulumaks võetaksegi selles näites 30 eurolt. 600-eurose kuu-brutosissetulekuga saab lubada juba kuni 78 euro suurust igakuist III samba sissemakset, et saada tulumaks sissemaksetelt tagasi.
Kirjeldatud näidete puhul on eeldatud, et inimesel ei ole ühekordseid lisatulusid ja ta ei taotle tulu deklareerides teisi seadusjärgseid tulumaksutagastusi (tulumaksutagastus koolituskuludelt, annetustelt jms).
III samba eluaegsed väljamaksed on pärast 55. eluaastat maksuvabad
Pärast 55. eluaastat on III samba eluaegsed väljamaksed maksuvabad. 10% tulumaksuga maksustatakse III samba väljamakse, kui olete 55-aastane või vanem ja kogumislepingu sõlmimisest või III samba pensionifondi osakute omandamisest on möödas viis aastat. Teistel juhtudel maksustatakse väljamakse 20% tulumaksuga. Väljamakse tulumaksusoodustusi saavad ka puuduva töövõimega inimesed.
III samba väljamakse arvestatakse maksustamisperioodi tulu hulka
III samba väljamaksete juures tuleb tähele panna, et maksustamisperioodi tulu hulka arvestatakse ka maksustatav väljamakse III sambast. See võib vähendada Teie maksuvaba tulu ja Teil võib tekkida kohustus maksta saadud töötasult või vanaduspensioni makselt täiendavalt tulumaksu. Täiendav tulumaksukohustus võib tekkida kahel juhul:
- kui Teie aastane brutotulu ilma III samba väljamakseta on alla 14 400 euro ja III samba väljamakse tõttu ületab Teie aastane tulu selle piiri, või
- kui Teie aastane brutotulu ilma III samba väljamakseta on 14 400 ja 25 200 euro vahel ning Te võtate III sambast raha välja.
Kas III samba väljamakselt võetakse tulumaksu kaks korda?
Paljud on meie poole pöördunud küsimusega, kas uue korra tõttu rakendub neil III samba väljamaksele topelt maksustamine? Ei rakendu. III samba väljamakse jääb maksustatuks nii, nagu seda väljamakset maksustatakse ka praegu. Väljamakse saajal võib tekkida tulude deklareerimisel tulumaksu juurde maksmise kohustus, aga lisanduv maksukohustus puudutab ainult neid tulusid, mille väljamakse maksustamisel arvestatakse isiku maksuvaba tulu suurusega. Sellised väljamaksed on tööandja tehtud väljamaksed ja vanaduspensioni väljamaksed.
Pensioni II ja III samba pärimine: kas pensioni II ja III samba fondiosakute pärimine ning nende müük läheb aastatulu arvesse?
Pensioni II ja III sammas on päritavad. Kui päritud pensionisambad rahas välja võetakse, siis see läheb aastatuluna arvesse.
NB! Maksusüsteemi õigusaktid võivad muutuda. Maksustamine oleneb isikuga seotud asjaoludest, sealhulgas tema residentsusest jms.