Вторник, 09 Октябрь 2018 15:30

Фактический бенефициар

Оцените материал
(1 Голосовать)
Екатерина Долгушева, бухгалтер-консультант
Екатерина Долгушева, бухгалтер-консультант Punamoon

Как известно, с 1 сентября 2018 большинство организаций в Эстонии должны указать фактических бенефициаров (далее также - выгодоприобретателей) в Коммерческом регистре.

Для исполнения новой обязанности осталось уже меньше месяца, так как выполнить требования Закона о пресечении отмывания денег и финансирования терроризма (далее - закон) существующие организации должны до 31 октября 2018 года.  

 

Предприятия, на которые распространяется обязанность

В статье 76 закона установлено, что обязанность собирать, хранить и указывать в Коммерческом регистре данные о фактическом бенефициаре лежит на правлении частноправовых юридических лиц.

Частноправовыми юридическими лицами по смыслу Закона об Общей части гражданского кодекса являются следующие предприятия:

  • полное товарищество;
  • коммандитное товарищество;
  • паевое товарищество;
  • акционерное общество;
  • доходное объединение;
  • целевой фонд;
  • некоммерческое объединение.

В инструкции Коммерческого регистра в список организаций, обязанных собирать, хранить и передавать данные о фактическом бенефициаре, также включены Европейские коммерческие товарищества и Европейские объединения экономических интересов.

 

Предприятия, на которые обязанность не распространяется

Обязанность не распространяется на предприятия, имеющие следующую юридическую форму

  • предприниматель – физическое лицо;
  • квартирные товарищества;
  • сообщества собственников зданий.

От обязанности освобождены также

  • некоторые целевые фонды, которые подходят под критерии, указанные в инструкции Коммерческого регистра;
  • коммерческие товарищества, котирующиеся на регулируемом рынке, и подходящие под критерии в инструкции Коммерческого регистра;
  • филиалы иностранного коммерческого товарищества.

 

Сроки для выполнения обязанности

Согласно закону, существующие организации должны выполнить обязанность до 31 октября 2018 года. Для внесения изменений в регистрационные данные предприятия в дальнейшем предоставляется 30 дней.

 

Наказание

За невыполнение обязанности по закону или за предоставление заведомо неверных данных предусмотрен штраф до 1200 евро для физических лиц и штраф до 400 000 евро для юридических лиц. В соответствии с тем, как указано в инструкции Коммерческого регистра, первоначально, как минимум до 1 января 2019, применять штрафы не планируется.

 

Данные о выгодоприобретателе

Информацию о фактическом бенефициаре можно внести в регистрационные данные предприятия через систему электронного Коммерческого регистра или в нотариальной конторе. Данные, которые нужно указать по каждому выгодоприобретателю:

  • имя;
  • фамилия;
  • страна, выдавшая личный код, или страна места рождения;
  • личный код или дата рождения;
  • способ осуществления контроля;
  • место жительства.

 

Определение выгодоприобретателя

В большинстве случаев определить фактического бенефициара несложно, особенно, если у компании один или несколько собственников, так как выгодоприобретателями будут собственники, чья доля участия в капитале компании более 25%.

Если собственником компании является другое юридическое лицо, то нужно провести анализ и найти конечное физическое лицо, кому через косвенное и прямое владение принадлежит более 25% компании. Во всех остальных случаях определить выгодоприобретателя на практике будет гораздо сложнее. Для определения выгодоприобретателей в более сложных случаях пригодятся ссылки на инструкции в интернете.

 

Полезные ссылки

Портал предпринимателя: https://ettevotjaportaal.rik.ee/
Список нотариусов Эстонии: https://www.notar.ee/19765
Пошаговая инструкция о внесении данных в систему Коммерческого регистра: http://abiinfo.rik.ee/tegelikkasusaaja
Информация о выгодоприобретателе в форме вопросов и ответов: http://www.rik.ee/sites/www.rik.ee/files/elfinder/article_files/tegelike_kasusaajate_andmete_esitamise_juhis.pdf
Пошаговая инструкция о том, как ознакомиться с информацией о выгодоприобретателе, внесенной в регистрационные данные предприятия: http://abiinfo.rik.ee/tegelikkasusaajatutvumine
Закон о пресечении отмывания денег и финансирования терроризма: https://www.riigiteataja.ee/akt/117112017038?leiaKehtiv
Инструкции Министерства финансов Эстонии: https://www.rahandusministeerium.ee/et/finants-ja-ettevotluspoliitika/rahapesu-ja-terrorismi-rahastamise-tokestamine

Оставить комментарий

Убедитесь, что вы вводите (*) необходимую информацию, где нужно.


Другие новости раздела Налоги и бухгалтерский учет

Новости налогов и бухгалтерского учета на сайте Бухгалтерские Новости www.rup.ee

  • Недвижимость в иностранном государстве
    Недвижимость в иностранном государстве

    Ко мне за разъяснениями обратилось эстонское паевое товарищество, которое, по словам его представителя, приобрело в Латвии землю для коммерческой деятельности, а точнее – для строительства квартирного дома.

    Опубликовано Среда, 17 Октябрь 2018 16:08
  • Налоговый управляющий укрепляет свои позиции
    Налоговый управляющий укрепляет свои позиции

    В середине августа текущего года правительство республики передало в Рийгикогу пакет изменений Закона о налогообложении, посредством которого государство намерено изменить с 1 января 2019 года некоторые принципиальные регуляции проведения производства по делам о налогах.

    Опубликовано Среда, 17 Октябрь 2018 11:58
  • Еще раз о льготах по социальному налогу
    Еще раз о льготах по социальному налогу

    Для предпринимателей социальный налог является существенной статьей расходов на рабочую силу. Поэтому стремление не переплатить налог (а для незаконопослушных плательщиков даже и недоплатить, что само по себе чревато санкциями от налогового управляющего) вполне понятно.

    Опубликовано Вторник, 16 Октябрь 2018 11:56
  • MTA с конца октября откажется от платежной ссылки Danske
    Налогово-таможенный департамент Эстонии с конца октября откажется от использования в своей интернет-среде платежной ссылки банка Danske.
    Опубликовано Понедельник, 15 Октябрь 2018 10:05
  • Отчет за прошлый хозяйственный год не представили почти 16 400 предприятий

    Отчет за прошедший хозяйственном год в Эстонии не представили почти 16 400 предприятий, что почти на 3400 больше, чем за тот же период прошлого года - об этом сообщил сегодня портал Creditinfo.

    Опубликовано Пятница, 12 Октябрь 2018 15:20

Специалист по налогообложению отвечает на вопросы читателей

  • Уплата налогов предпринимателем – физическим лицом
    Уплата налогов предпринимателем – физическим лицом

    Я зарегистрировался предпринимателем – физическим лицом, но договора с работодателем еще не оформил. Должен ли я начать уплачивать налоги сразу после регистрации FIE, или после заключения договора?

  • Расходы на работника, оказывающего услуги в Финляндии
    Расходы на работника, оказывающего услуги в Финляндии

    Работник предприятия, зарегистрированного в Эстонии и оказывающего услуги в Финляндии, уплачивает подоходный налог Финляндской Республике. Можно ли выплачивать работнику деньги на питание, не облагая их при этом подоходным налогом по действующей в Финляндии ставке налога, и надо ли данные расходы декларировать?

Присоединяйтесь к нам в социальных сетях