Таллиннский бизнес форум 2018: Будущее уже сегодня

ГОДОВАЯ КОНФЕРЕНЦИЯ
БУХГАЛТЕРОВ 2018

18 октября
Taллинн
Льготная цена
159 евро + НСО
Льготная цена действует
до 9 октября!
Зарегистрироваться
Пятница, 03 Август 2018 13:46

Налогообложение доходов водителей, оказывающих услуги пассажирских перевозок через платформу райдшеринга

Оцените материал
(0 голосов)
Налогообложение дохода водителя зависит от того, случайная ли у него деятельность или же водитель занимается этой деятельностью постоянно с целью получения дохода.
Налогообложение дохода водителя зависит от того, случайная ли у него деятельность или же водитель занимается этой деятельностью постоянно с целью получения дохода. pixabay.com
Налогообложение дохода водителя зависит от того, случайная ли у него деятельность или же водитель занимается этой деятельностью постоянно с целью получения дохода, объясняет Налогово-таможенный департамент.

Частные лица — водители, которые совершают случайные единичные поездки, должны декларировать свой заработанный доход в декларации доходов физического лица в подразделе «Прочий доход, с которого не удержан подоходный налог» и заплатить с данного дохода подоходный налог. Прочие налоги с такого дохода платить не надо. Декларировать следует всю сумму, полученную за оказанную водителем услугу или за поездку, из которой не могут быть вычтены расходы (например, плата за услугу Uber, Taxify или прочей платформы райдшеринга, расходы на топливо, ремонт автомобиля, замену шин и пр.).

Если предлагаемая водителем услуга была связана с выполнением рабочих заданий пассажира, то работодатель может компенсировать расходы на основании итоговых документов о поездке, выданных через платформу райдшеринга как возмещение документально подтвержденных расходов, произведенных в пользу другого лица на основании части 3 статьи 12 Закона о подоходном налоге.

Для упрощения налогообложения услуг, оказываемых частным лицом другим частным лицам (в т. ч. и доход водителей, заработанный через платформы райдшеринга) в 2018 году в связи с вступлением в силу Закона об упрощенном налогообложении предпринимательского дохода можно будет использовать предпринимательский счет. Для этого надо будет открыть специальный счет в банке, предлагающем открыть предпринимательский счет, и вносить на расчетный счет заработанный доход. С поступивших на предпринимательский счет сумм банк будет автоматически бронировать сумму налога на предпринимательский доход по предусмотренному законом проценту в счет уплаты налогов (если поступления на счет за год до 25 000 евро, тогда ставка налога 20%, с суммы, превышающей 25 000 евро — 40%) и перечислять его Налогово-таможенному департаменту. Из налога на предпринимательский доход будут уплачены как подоходный и социальный налоги, так и платеж по обязательной накопительной пенсии, и ставка, установленная для налога на предпринимательский доход, учитывает расходы, которые могут возникнуть при оказании услуги. При использовании предпринимательского счета у физического лица не возникает обязанность по регистрации предпринимательской деятельности, по предоставлению налоговых деклараций, а также по ведению учета расходов.

Для физических лиц, у которых получение доходов/предпринимательских доходов носит случайный характер, использование предпринимательского счета целесообразно, так как при использовании предпринимательского счета осуществляются поступления социального налога и платежа по обязательной накопительной пенсии, что увеличивает взносы в пенсионный фонд II ступени и величину компенсаций, зависящих от суммы уплаченного социального налога.

До тех пор, пока в банках не будет возможности открыть предпринимательский счет, налогообложения случайного дохода водителя, пользующегося платформой райдшеринга, происходить на основании годовой декларации о доходах.

Для водителей, которые занимаются оказанием услуг постоянно, с целью получения дохода, данная деятельность является предпринимательством. В этом случае водитель должен зарегистрироваться в Коммерческом регистре в качестве предпринимателя — физического лица или учредить коммерческое товарищество.

Предприниматель — физическое лицо (ПФЛ) может из дохода от предпринимательства вычитать связанные с предпринимательством расходы и с прибыли должен платить подоходный и социальный налоги, а также платеж по обязательной накопительной пенсии в случае, если ПФЛ присоединен к системе обязательного пенсионного страхования.

ПФЛ из числа налогообязанных по налогу с оборота должен платить налог с оборота. Декларацию об обороте (форма KMD) следует представлять в Налогово-таможенный департамент ежемесячно.

ПФЛ не может себе выплачивать дивиденды и не должен представлять годовой отчет о хозяйственной деятельности в Коммереский регистр.

Доход от предпринимательства следует декларировать в форме ЕДекларацию доходов физического лица вместе с формой Е следует представлять к 31 марта года, следующего за отчетным годом. ПФЛ ведет налоговый учет по кассовому принципу, это значит, что доходы и расходы следует отражать в налоговом учете того года, когда идет движение денежных средств.

Если ПФЛ желает собрать определенную сумму денежных средств для будущих инвестиций, то он может для перенесения обязательств по налогам на последующие налоговые периоды использовать так называемый спецсчет.

ПФЛ также должен учитывать возникновение обязанностей по налогам в связи с уплатой авансовых платежей.

Более подробную информацию о налогообложении ПФЛ найдете в руководстве «Азбука предпринимателя — физического лица».

Если предпринимательство будет вестись в форме коммерческого товарищества (КТ), то следует учитывать следующее: оказание услуги водителем — это активная деятельность лица, и с заработной платы следует платить все налоги на рабочую силу (подоходный налог, социальный налог, платежи по страхованию от безработицы и платеж по обязательной накопительной пенсии, если лицо присоединено к системе обязательного пенсионного страхвания).

Собственник КТ может дополнительно к заработной плате получать в качестве дохода собственника — дивиденды. С дивидендов следует платить только подоходный налог.

Представитель КТ должен представлять ежемесячно в Налогово-таможенный департамент налоговую декларацию TSD о налогооблагаемых выплатах и начисленных налогах (декларация по подоходному и социальному налогам, платежу по обязательной накопительной пенсии и платежу по страхованию от безработицы), и раз год в Коммерческий регистр отчет о хозяйственной деятельности.

Обязанность по налогу с оборота возникает при превышении облагаемого оборота предела в 40 000 евро с начала календарного года. При достижении данного предела представитель КТ должен представить заявление о внесении в регистр налогообязанных по налогу с оборота. Декларацию об обороте (форма KMD) следует представлять в Налогово-таможенный департамент ежемесячно.

Лицо, которое оказывает услуги водителя, должно для себя решить, какую форму предпринимательство будет использовать: ПФЛ или КТ.

Вне зависимости от выбранной формы предпринимательства следует учитывать, что услуга по предоставлению возможности использовать приложение Uber фирмы, зарегистрированной в Голландии в качестве налогообязанного по налогу с оборота, подлежит к числу услуг, перечисленных в части 5 статьи 10 Закона о налоге с оборота, это значит, что при использовании приложения Uber у предпринимателя Эстонии (у ПФЛ или у КТ) возникает обязанность регистрации в качестве ограниченного налогообязанного по налогу с оборота. В этом случае с получаемой услуги налог с оборота следует декларировать и платить в Эстонии по ставке 20% (так называемое обращенное налогообложение).

Так как у ограниченного налогообязанного по налогу с оборота отсутствует право на вычет входного налога с оборота, уплаченного при приобретении товаров и услуг, приобретенных для своего предпринимательства (в т. ч. и право на вычет налога с оборота исчисленный при приобретении услуги, обложенной по принципу обращенного налогообложения), лицу, оказывающему услугу водителя, стоит оценить целесообразность регистрации в обычном порядке в качестве налогообязанного по налогу с оборота до достижения предела в 40 000 евро.

Оставить комментарий

Убедитесь, что вы вводите (*) необходимую информацию, где нужно.


Другие новости раздела Налоги и бухгалтерский учет

Новости налогов и бухгалтерского учета на сайте Бухгалтерские Новости www.rup.ee

  • Еще раз о льготах по социальному налогу
    Еще раз о льготах по социальному налогу

    Для предпринимателей социальный налог является существенной статьей расходов на рабочую силу. Поэтому стремление не переплатить налог (а для незаконопослушных плательщиков даже и недоплатить, что само по себе чревато санкциями от налогового управляющего) вполне понятно.

    Опубликовано Вторник, 16 Октябрь 2018 11:56
  • MTA с конца октября откажется от платежной ссылки Danske
    Налогово-таможенный департамент Эстонии с конца октября откажется от использования в своей интернет-среде платежной ссылки банка Danske.
    Опубликовано Понедельник, 15 Октябрь 2018 10:05
  • Отчет за прошлый хозяйственный год не представили почти 16 400 предприятий

    Отчет за прошедший хозяйственном год в Эстонии не представили почти 16 400 предприятий, что почти на 3400 больше, чем за тот же период прошлого года - об этом сообщил сегодня портал Creditinfo.

    Опубликовано Пятница, 12 Октябрь 2018 15:20
  • Исследование: снижение акцизов позволит обратить приграничную торговлю в Эстонии вспять
    Эффективно прекратить приграничную торговлю произведенным в Эстонии алкоголем в приграничье с Латвией и восстановить приток в бюджет порядка 100 млн евро доходов от налогов можно, если в 2020 году снизить нынешние ставки акцизов на пиво и крепкий алкоголь — к такому выводу пришли эксперты консультационной фирмы KPMG в результате анализа, проведенного по заказу Союза налогоплательщиков Эстонии.
    Опубликовано Четверг, 11 Октябрь 2018 16:50
  • Аудиторское заключение: избегаем ловушек
    Аудиторское заключение: избегаем ловушек

    Как известно, в результате проведения аудита на основании конкретного договора аудитор должен сформировать мнение о финансовой отчетности предприятия на основании оценки выводов, сделанных исходя из полученных аудиторских доказательств, и четко выразить данное мнение в форме письменного заключения, к которому иногда прилагаются аудиторские замечания и пояснения.

    Опубликовано Среда, 10 Октябрь 2018 16:24

Специалист по налогообложению отвечает на вопросы читателей

  • Уплата налогов предпринимателем – физическим лицом
    Уплата налогов предпринимателем – физическим лицом

    Я зарегистрировался предпринимателем – физическим лицом, но договора с работодателем еще не оформил. Должен ли я начать уплачивать налоги сразу после регистрации FIE, или после заключения договора?

  • Расходы на работника, оказывающего услуги в Финляндии
    Расходы на работника, оказывающего услуги в Финляндии

    Работник предприятия, зарегистрированного в Эстонии и оказывающего услуги в Финляндии, уплачивает подоходный налог Финляндской Республике. Можно ли выплачивать работнику деньги на питание, не облагая их при этом подоходным налогом по действующей в Финляндии ставке налога, и надо ли данные расходы декларировать?

Присоединяйтесь к нам в социальных сетях