Предприятие А купило у предприятия В в течение месяца товаров и услуг на сумму 1440 евро ( в том числе 20% налога с оборота). Все покупки были совершены для нужд предпринимательства. В числе документов покупки в том числе счет на сумму 126 евро ( в том числе 20% налога с оборота), в котором продавец В не отразил данные покупателя А (поскольку последний не указал, что желает счет на предприятие). Покупка на 126 евро произведена на предприятии розничной торговли предприятия В как кассовая продажа и предприятие В не может ретроспективно изменить документ по продаже. Купленный товар связан с гарантией, срок действия которой начинается с момента покупки.

Если предприятие А внесет на соответствующий счет (на 126 евро) данные вручную, может ли оно задекларировать этот счет в качестве покупки в KMD INF в части В и затребовать возврата налога с оборота? Предприятие А не может показать этот счет в сумме 105 евро + 20%НСО в KMD INF в части А, поскольку для него речь идет о неперсонифицированной продаже.

Отвечает Айн Улмре, главный специалист отдела налогов MTA:

Со вторника в электронной среде Налогово-таможенного департамента (e-maksuamet/e-toll) доступна форма нового приложения к декларации об обороте (KMD INF), в которой следует декларировать информацию по сделкам купли-продажи на сумму не менее 1000 евро.

Экспортная таможенная декларация была составлена на основании счета, на котором стоимость товара и стоимость транспорта (доставки) были указаны отдельно. В таможенной декларации стоимостью (väärtus) товара является его стоимость (maksumus). Как отразить это в декларации об обороте? Следует ли показать на строке 3.2 только стоимость товара? Куда в таком случае отнести расходы на транспорт?

Отвечает специалист МТА Кайа:

На имя нашей фирмы приходят грузы из Европейского союза, которые мы складируем до тех пор, пока их не накопится столько, чтобы можно было отправить полную машину в Россию. Расчеты по купле-продаже этих товаров через нас не проходят. Должны ли мы декларировать эти грузы в KMD, и если да, то как?

Отвечает Тынис Эллинг, налоговый консультант, Grant Thornton Rimess:

Руководство по представлению декларации KMD INF1 Декларация KMD INF1 – это приложение к декларации об обороте, которое следует представлять налогообязанным лицам, которые ведут учет налога с оборота по кассовому принципу.