Esmaspäev, 26 Veebruar 2018 13:36

Kasutamata maksusoodustuste jagamine abikaasaga

Hinda seda artiklit
(0 hinnangut)
Abikaasad traditsioonilist ühist tuludeklaratsiooni 2017. aasta eest esitada ei saa, kuid on võimalus oma kasutamata maksusoodustused üle kanda abikaasa tuludeklaratsioonile, teatab maksu- ja tolliamet.
Abikaasad traditsioonilist ühist tuludeklaratsiooni 2017. aasta eest esitada ei saa, kuid on võimalus oma kasutamata maksusoodustused üle kanda abikaasa tuludeklaratsioonile, teatab maksu- ja tolliamet. pixabay.com
Abikaasad traditsioonilist ühist tuludeklaratsiooni 2017. aasta eest esitada ei saa. Küll on aga võimalus oma kasutamata maksusoodustused üle kanda abikaasa tuludeklaratsioonile, teatab maksu- ja tolliamet.

Üle saab kanda

  • üldise maksuvaba tulu kasutamata jäänud osa kuni 2160 eurot;
  • eluasemelaenu intresside kasutamata jäänud osa;
  • koolituskulude kasutamata jäänud osa;
  • laste maksuvaba tulu kasutamata jäänud osa.

Üldist maksuvaba tulu saab jagada ainult tingimusel, kui üks abikaasa ei saanud 2017. aastal tulu või tema tulu oli väiksem kui 2160 eurot. Sel juhul saab ta kasutamata maksuvaba osa üle anda teisele abikaasale, kui abikaasade maksustatav tulu ei ületa kokku 50 400 eurot kalendriaastas. Maksimaalne ülekantav summa saab olla 2160 eurot.

Eluasemelaenu intressi ja koolituskulu maksustatavat tulu ületava summa abikaasa deklaratsioonile ülekandmisel kehtivad samad piirangud, mis üksikdeklaratsioonidele: maksimaalne mahaarvatav summa ühe deklaratsiooni kohta on 1200 eurot, millest eluasemelaenu intresside osa maksimaalselt 300 eurot.

Näide 1

Abikaasa A aastatulu on 51 000 eurot, abikaasa B aastatulu on 500 eurot.
Kuna abikaasade aastatulu kokku ületab 50 400 eurot, siis ei saa abikaasa A kasutada abikaasa  kasutamata jäävat maksuvaba tulu (2160 – 500 = 1660 eurot).

Näide 2

Abikaasa A aastatulu on 30 000 eurot, abikaasa B aastatulu on 1000 eurot.
Kuna abikaasade aastatulu kokku on 31 000 eurot (vähem kui 50 400 eurot), siis saab abikaasa A kasutada abikaasa B kasutamata jäänud maksuvaba tulu 1160 eurot (2160 – 1000 = 1160).

Näide 3

Abikaasa A aastatulu on 49 000 eurot, abikaasa B aastatulu on 1000 eurot.
Abikaasade aastatulu kokku on 50 000 eurot (vähem kui 50 400 eurot). Kuigi abikaasal B jääb kasutamata 1160 eurot maksuvaba tulu (2160 – 1000 = 1160), siis abikaasa A saab sellest kasutada ainult 400 eurot, ehk osa, mis jääb puudu 50 400 euro piirist (49 000 + 1000 = 50 000).

Näide 4

Abikaasa A aastatulu on 47 000 eurot, abikaasa B aastatulu on 1420 eurot.
Abikaasade aastatulu kokku on 48 420 eurot. Abikaasa B kasutamata jääv maksuvaba tulu osa on 740 eurot (2160 – 1420 = 740), mille abikaasa A saab kõik ära kasutada.

Soodustuste ülekandmine elektroonsel tuludeklaratsioonil

  • Soovitame esimesena esitada oma tuludeklaratsiooni sellel abikaasal, kelle aastatulu on väiksem või kellel on mahaarvatavaid soodustusi rohkem.
  • Kasutamata jäänud maksuvaba tulu, täiendava laste maksuvaba tulu, eluasemelaenu intresside ja koolituskulude abikaasa deklaratsioonile ülekandmist pakub süsteem automaatselt. Käsitsi midagi deklaratsioonile märkima ei pea.
  • Soodustuste ülekandmise soovi korral tuleb sisestada abikaasa isikukood ja seejärel kantakse need automaatselt abikaasa deklaratsioonile.
  • Abikaasa esitab seejärel oma deklaratsiooni ja kinnitab soodustuste vastuvõtmist. Soodustuste vastuvõtmisest on õigus ka loobuda.
  • Kui isikul kasutamata maksusoodustusi ei ole, siis süsteem nende ülekandmise võimalust ka ei paku.

Pildil: süsteem pakub deklaratsiooni esitajale võimalust kasutamata maksusoodustused (mahaarvamised) abikaasa deklaratsioonile üle kanda. Deklaratsioonile tuleb märkida abikaasa isikukood.

maksusummad

Pildil: soodustused on üle kantud abikaasa tuludeklaratsioonile „Mahaarvamiste jagamine“. Soodustuste kasutamiseks tuleb vajutada nupule „Kanna andmed deklaratsioonile“.

EMTA andmed

Üldine info 2017. a maksusoodustuste kohta

Maksuvaba tulu suurus 2017. aastal

Üldine maksuvaba tulu aastas     2160 eurot
Täiendav maksuvaba tulu pensioni korral     2832 eurot
Täiendav maksuvaba tulu tööõnnetushüvitise saamisel     768 eurot

Eluasemelaenu intressid, koolituskulud ja annetused

Eluasemelaenu intresse, koolituskulusid ja annetusi saab tulust maha arvata kokku kuni 1200 eurot ühe deklaratsiooni kohta. Eluasemelaenu intresse saab sealhulgas maha arvata kuni 300 eurot.

Näide

2017. aastal on makstud eluasemelaenu intresse 400 eurot ja koolituskulu 500 eurot (kokku 900 eurot).
Tulust saab maha arvata eluasemelaenu intresse 300 eurot ja koolituskulusid 500 eurot (kokku 800 eurot).

Laste maksuvaba tulu kasutamine

Alates teisest lapsest saab täiendavat maksuvabastust 1848 eurot kuni 17 aasta vanuse lapse kohta. Muudatus võrreldes 2016. aastaga on see, et deklareerida võib ka abikaasa laste andmeid. Kui abikaasa või lapse teine vanem lapse andmeid ei deklareeri, siis võib deklaratsioonile kanda nii oma lapsed, abikaasa lapsed kui ühised lapsed.

Toetajad

IKS logo 1

Jäta kommentaar

Veendu, et kõik kohustuslik (*) info oleks sisestatud. HTML-i kasutamine pole lubatud.


Audiitor ja maksunõunik vastavad lugejate küsimustele

Audiitor ja maksunõunik vastavad lugejate maksunduse, raamatupidamise ja auditiga seotud küsimustele

  • Maksustatav või mittemaksustatav käive
    Maksustatav või mittemaksustatav käive

    Ettevõttel on maksustatav käive (teenus) ja maksuvaba käive (eluruumi üürileandmine). Esimesel aastal ei olnud ettevõte käibemaksukohustuslane, teisel aastal hakkas käibemaksukohustuslaseks. Kuidas on nüüd õigem leida proportsioon: kas eelmise aasta järgi (ei olnud veel käibemaksukohustuslane), teenuse käive ja üüritulu on raamatupidamises eraldi kajastatud, või peaks maksuhaldur proportsiooni määrama.

    Vastab Ain Ulmre, maksu- ja tolliamet:

    Käibemaksuseaduse § 33 lõike 2 kohaselt tuleks pöörduda maksuhalduri poole sisendkäibemaksu mahaarvamisel kasutatava maksustatava käibe ja kogukäibe suhte määramiseks ainult juhul, kui kogu maksukohustuslase ettevõtlus on kestnud alla ühe kalendriaasta, mitte juhul, kui ettevõte on olnud käibemaksukohustuslane alla ühe kalendriaasta, kuid ettevõtlus on tegelikult kestnud kauem.

    Praegu on ettevõte küll käibemaksukohustuslane esimest kalendriaastat, kuid tema ettevõtlus on kestnud kauem. Niisugusel juhul saab kalendriaasta jooksul kasutada sisendkäibemaksu mahaarvamisel sellist maksustatava käibe ja kogukäibe suhet, mis on määratud eelmise kalendriaasta käibe põhjal – hoolimata sellest, et eelmisel kalendriaastal ei olnud ettevõttel veel käibemaksukohustuslase numbrit.

  • Liiklustrahvi kajastamine raamatupidamises
    Liiklustrahvi kajastamine raamatupidamises

    Kuidas kajastada ettevõttele määratud liiklustrahvi raamatupidamises? Ühest küljest loen, et tulumaksuseaduse  § 34 punkti 3 alusel ei ole lubatud trahve ettevõtlustulust maha arvata. Samal ajal on maksu- ja tolliameti lehel kirjas: «Seaduse alusel tasutud trahvid on ettevõtlusega mitteseotud kulud vastavalt tulumaksuseaduse § 51 lõike 2 punktile 1.» Kui kasutan ettevõtlusega mitteseotud kulude kontot, on ju tegu ikkagi kuluga.

  • Kas mittetulundusühingu arvel saab ühingu korraldatud üritusel esinejaid tulumaksuvabalt toitlustada?
    Kas mittetulundusühingu arvel saab ühingu korraldatud üritusel esinejaid tulumaksuvabalt toitlustada? Kas puhkpillibändi liikmetele, kes saavad toetust linnalt projektipõhiselt, on lubatud esinemise ajal ka toitlustust mittetulundusühingu arvel pakkuda või on oma liikmete toitlustamine maksustatav?
  • Missugused raamatupidamiskanded teeb residendist ostja residendist äriühingult metalltoodete ostu eest saadud arve alusel?
    Missugused raamatupidamiskanded teeb residendist ostja residendist äriühingult metalltoodete ostu eest saadud arve alusel? Eesti ettevõte sai residendist äriühingult arve metalltoodete ostu eest. Arvel on näidatud käibemaksu määr 0% viidetega: «Kuulub käibemaksuga pöördmaksustamisele; käibemaksuseaduse paragrahv 41¹ alusel arvutab käibemaksu ostja; toote müügiga seotud teenus (käibemaksuseaduse lg 1 § 12)». Missugused raamatupidamiskanded teeb residendist ostja näidatud viidete alusel?
  • Müügi asukoha kajastamine raamatupidamise aastaaruandes
    Müügi asukoha kajastamine raamatupidamise aastaaruandes Eestis registreeritud ettevõte müüb kaupa Lätis registreeritud firmale. Mõlemad firmad on oma riigis registreeritud käibemaksukohustuslaseks. Kaup läheb Poolast Rootsi, tegu on kolmnurktehinguga. Kas aastaaruandes tuleb näidata lisa „Müügitulu” osas „Müügitulu geograafiliste piirkondade lõikes” müügi asukohana ostja registreeritud asukoht (Läti) või riik, kuhu kaup tarnitakse (Rootsi)?

Rubriigi Maksud ja raamatupidamine viimased uudised

Sellest osast leiate te uudiseid maksude ja raamatupidamise teemal

  • Kinnisvara kajastamine raamatupidamises
    <span class="green_key"></span>Kinnisvara kajastamine raamatupidamises Otsustada, kas kajastada kinnisvara põhivara või kinnisvarainvesteeringuna, on sageli keerukas. Õigele valikule eelneb tihti pikem analüüs, kuna on vaja mõelda läbi kõik detailid ja leida ettevõtte jaoks pikemaajaliselt kõige sobilikum lahendus. Selles artiklis püüan vastata olulisematele küsimustele, mis raamatupidamises seoses kinnisvara kajastamisega enamasti esile kerkivad, kui lähtuda Eesti finantsaruandluse standardist.
  • Tähelepanekuid majandusaasta aruannete audiitorkontrollist
    <span class="green_key"></span>Tähelepanekuid majandusaasta aruannete audiitorkontrollist Majandusaasta aruanded 2017. aasta kohta on praeguseks suuremal jaol ettevõtetest esitatud. Neil, kel aruanne alles valmimas või peatselt ees ootamas juba järgmise koostamine, on kasulik üle vaadata olulisemad aastaaruannete audiitorkontrolli tegemisel silma jäänud tähelepanekud. Olgu rõhutatud, et seekord ei keskendu me tehingute kajastamisele, vaid pigem aruande koostamise aluspõhimõtetele ja esitatud informatsioonile kui tervikule.
  • Käibemaksuseaduses sätestatakse vautšeri mõiste ja vautšeritega seotud tehingute maksukäsitus
    Alates 2019. aasta 1. jaanuarist hakkab Euroopa Liidus kehtima vautšereid reguleeriv direktiivi 2006/112/EÜ muudatus, mille eesmärk on lihtsustada, ajakohastada ja ühtlustada vautšerite suhtes kohaldatavaid käibemaksureegleid. Seoses nimetatuga lisatakse käibemaksuseaduse (KMS) § 2 lõige 13, milles sätestatakse vautšeri mõiste ning täpsemalt eristatakse mõisteid „üheotstarbeline vautšer“ ja „mitmeotstarbeline vautšer“.
  • Muudatused digiteenuste maksustamisel alates 2019 (MOSS)
    Alates 2019. aasta 1. jaanuarist hakkab kehtima direktiivi muudatus elektroonilise side teenuse ja elektrooniliselt osutatava teenuse (edaspidi digiteenus) maksustamise koha osas, mille eesmärk on lihtsustada väikeettevõtjate käibemaksukohustuse täitmist. Sellega seoses muudetakse käibemaksuseadust, täiendades seda paragrahviga 101 „Isikule, kes ei ole üheski liikmesriigis registreeritud maksukohustuslasena ega piiratud maksukohustuslasena, osutatava elektroonilise side teenuse või elektrooniliselt osutatava teenuse käibe tekkimise koht“.

Liituge meiega sotsiaalvõrgustikes