Meie ettevõttes tekkis küsimus seoses töötaja koolitamisega tolliagendiks. Töötaja haridus on eesti ja soome-ugri keeleteaduse bakalaureus. Praegu asendab ta lapsehoolduspuhkusel olevat töötajat. Tolliagentide koolitust korraldab firma Edisoft ning see kestab 1,5 kuud. Tööandja kohustas töötajat töötama ettevõttes kaks aastat pärast tolliagendi tunnistuse saamist. Soovin täpsustada, kas see koolitus kuulub siis erisoodustuse alla?
Vastab Deloitte Advisory maksuspetsialist Sigrid Polli:

13. veebruaril sõlmisid Eesti residendist ettevõte (ostja) ja Läti firma (müüja) uue sõiduauto ostu lepingu. Lepingu kohaselt peab ostja tasuma 15% ettemaksu viie tööpäeva jooksul auto eest, mis jõuab Lätisse augustis 2012. Läti firma saatis ettemaksuarve 15% peale käibemaksumääraga 0%. Arve oli tasutud 15. veebruaril 2012. Missugune summa, millal ja missuguses KMD deklaratsiooni lahtris tuleb kajastada?

Vastab Deloitte Advisory maksuspetsialist Sigrid Polli:

Kaup müüdi Venemaale (eksport). Tarne tingimused: EXW Tallinn. Piiril oli avatud ekspordideklaratsioon. 90 päeva pärast saime teate, et ekspordideklaratsiooni ei ole suletud ning see tuleb annulleerida. Nagu ma aru sain, tuleb avada uued ekspordideklaratsioonid. Kuna eksport oli 2011. aastal, siis mida peaks tegema? Kas tuleb muuta käibemaksudeklaratsiooni või kuna meil on laomüük, siis ekspordi tõendamiseks piisab esitatud arvest, saatelehest ja CMR-st ning ei ole vaja midagi parandada?

Vastab Deloitte Advisory maksuspetsialist Sigrid Polli:

Paluksin selgitada järgmist olukorda. Kui firma ostab kohvi ja suhkrut nii enda töötajatele kui ka oma klientidele kasutamiseks, millised raamatupidamiskirjed ja maksud on sellega seotud?

Vastab Deloitte Advisory maksuspetsialist Sigrid Polli:

Mis on kinkekaartide käibe tekkimise aeg – kas raha kättesaamise hetk või kauba võõrandamise hetk?  

Vastab Deloitte Advisory maksuspetsialist Sigrid Polli: